Налогообложение франшизы: паушальный и роялти в расходах до оплаты

Условия обновлены 12 октября 2026 года. Вход: от 4,5 млн ₽ в регионах и от 6 млн ₽ в Москве и МО. Пример сметы на 75 м² — 5 412 730 ₽ по исходным ставкам; дизайн-проект — 225 000 ₽. Итоговый бюджет рассчитывается под объект.

До перевода паушального взноса в сети «Забиваем/Продаём» покупатель оценивает налогообложение франшизы и выписывает 2 строки в лист расходов своего режима. Первая строка фиксирует налоговый период и название акта для 1 разового платежа. Вторая строка проверяет включение ежемесячного роялти в ту же базу. Чек-лист из 8 шагов помогает вовремя остановить сделку при отсутствии закрывающих документов.

До перевода денег за франшизу покупатель составляет рабочий лист расходов для своей налоговой системы. В него заносят всего две строки. Первая строка указывает отчетный период и название акта для паушального взноса. Вторая строка фиксирует статус роялти в этой же базе налога. Сеть «Забиваем/Продаём» предлагает партнерам проверять все документы до перевода аванса. Проект договора сопоставляют с цифрами на слайдах презентации сети.

Заявленные на сайте «Забиваем/Продаём» условия входа помогают собрать бюджет, но налоговый учёт каждого платежа нужно сверять с документами и бухгалтером.

Налогообложение франшизы — это правила, по которым покупатель признает паушальный взнос и роялти в расходах своего налогового режима: в каком периоде и по какому акту правообладателя учитывается разовый платеж и входит ли ежемесячный роялти в ту же налоговую базу.

Покупатели часто видят разницу между рекламой сети и текстом контракта. На слайдах налоги часто уменьшают сразу на всю сумму взноса. Текст соглашения описывает порядок передачи прав не всегда четко. Ниже разобран пошаговый порядок проверки налогового статуса двух платежей до перевода денег.

Налогообложение платежей по франшизе: две строки покупателя до оплаты

Для партнера грамотное налогообложение франшизы начинается задолго до первых кассовых смен. Покупатель ведет налоговый учет франшизы по документам своего предприятия. До подписания контракта нужно понимать точный статус каждого перевода. Виджет с вопросом «не знаете, какую франшизу выбрать?» часто отвлекает от сути сделки. Эта статья сеть не выбирает. Текст помогает проверить налоговые строки до оплаты взноса.

Часто партнеры спрашивают, какие налоговые обязательства появятся у ИП за использование франшизы. Российский закон не вводит отдельных налогов за покупку франшизы. Все платежи зависят от вашей базовой налоговой системы. Чаще всего выбирают УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15% или ОСНО. На УСН «доходы» со ставкой 6% учесть паушальный взнос или роялти нельзя. При объекте «доходы» расходы налог не уменьшают вовсе. База налога считается строго со всей выручки.

Амортизация нематериальных активов и проводки франчайзера остаются в учете головной компании. Покупателя этот внутренний учет правообладателя не касается. Франчайзи не ставит чужой знак на свой баланс. Исключительные права сохраняются за владельцем бренда. Задача покупателя состоит в проверке даты и формы акта в своем договоре.

В каком периоде паушальный взнос можно показать расходом и какой акт франчайзера нужен?

Паушальный взнос платят один раз за доступ к бизнес-системе сети. Одной банковской выписки для списания затрат мало. Налоговые нормы требуют двух фактов. Нужен факт реальной оплаты. Также нужен документ о передаче прав. Без закрывающего документа инспекция снимет сумму из состава расходов.

Практика показывает, что паушальный взнос в расходы УСН со ставкой 15% включают только после оформления акта. Документом служит двусторонний акт передачи прав. Договор концессии часто регистрируют в Роспатенте. Налоговые органы признают расходы в квартале завершения такой регистрации. Платеж может уйти в марте. Регистрация может пройти в августе. Тогда списать сумму в первом квартале закон запрещает.

Бухгалтер сам решает вопрос о списании взноса сразу или долями по месяцам в учетной политике. Покупателю до перевода денег важно подтвердить само право на расход. Найдите в договоре пункт о сроках выдачи акта. Франчайзер обязан передать подписанный акт в точный срок после оплаты.

Входит ли ежемесячный роялти в ту же базу расходов, что и разовый платёж?

Ежемесячный роялти платят за постоянную поддержку, обновление стандартов и работу софта. Роялти относится к периодическим платежам за право пользования. Покупателю нужно проверить статус этого взноса. Платеж должен входить в ту же статью расходов, что и разовый взнос.

Налоговый кодекс прямо включает периодические платежи за права в перечень затрат. Они уменьшают базу на УСН 15% и на общей системе. Списание роялти проходит регулярно. Платежи списывают каждый месяц или квартал по графику. База расчета роялти от выручки закреплена в коммерческой части договора. Решающее значение для налогов имеет ежемесячный акт или отчет сети.

Перед открытием точки оцените будущие доходы и траты. На сайте сети представлена финансовая модель лоукост-кальянной с базовыми статьями бюджета. Расчетный остаток средств в модели до уплаты налогов не равен чистой прибыли. Налоги считают отдельно по вашей ставке. В расчет берут подтвержденные акты на роялти.

Сравните два платежа: режим, период и документ

Сведем параметры обоих взносов в общую таблицу для быстрого контроля. Наглядное сопоставление помогает сразу найти пробелы в проекте соглашения.

Платёж	Входит в расходы режима покупателя	Налоговый период признания	Документ франчайзера	Что записать в лист до оплаты
Разовый паушальный взнос	Да, для УСН 15% и ОСНО; нет для УСН 6%	Квартал подписания акта передачи прав после оплаты	Акт приема-передачи комплекса прав	Точное название акта и срок его оформления в договоре
Ежемесячный роялти	Да, для УСН 15% и ОСНО; нет для УСН 6%	Ежемесячно или поквартально по графику платежей	Ежемесячный акт оказанных услуг или отчет	Периодичность актов и привязка к дате оплаты

Смета запуска ставит паушальный взнос первой строкой инвестиций. На отдельной странице описана стоимость франшизы и состав сметы заведения. Региональный взнос равен 250 тысяч рублей. Взнос для Москвы и Московской области составляет 500 тысяч рублей. Это паушальный взнос, а не заявленный вход от 4,5 млн ₽ в регионах и от 6 млн ₽ в Москве и Московской области и не полная смета 5 412 730 ₽. Налоговой базой эти суммы станут только после применения правил вашего режима. Также нужен подписанный акт.

Дизайн-проект для площади 75 квадратных метров стоит 225 тысяч рублей по тарифу 3 000 рублей за метр. Этот пункт оплачивают отдельно от паушального платежа. Все сопутствующие затраты на открытие требуют закрывающих актов и накладных. Инспекция снимет расходы и доначислит налог при первой же проверке без первичных бумаг.

1. Заполните лист: режим из бумаг, период расхода и название акта

Заполнение проверочного листа занимает двадцать минут перед сделкой. Простой шаг защищает расчетный счет от штрафов и споров с налоговой службой. Выполните проверку по шагам нашего протокола.

Workflow налоговой проверки: Режим из бумаг покупателя → период и акт разового взноса → роялти в той же базе расходов → сверка со слайдом → перевод или ожидание документа.

Положите рядом проект договора концессии и слайд презентации. Проверьте, показаны ли паушальный взнос и роялти как налоговый вычет.
В первую графу рабочего листа перенесите режим вашего предприятия. Сведения берите строго из регистрационных документов налоговой службы.
Для разового паушального взноса выпишите период признания затрат. Рядом укажите точное название закрывающего акта франчайзера.
Для ежемесячного роялти проверьте статью затрат. Зафиксируйте, уменьшает ли платеж ту же базу расходов или требует отдельного учета.
Отметьте пустые графы на листе. Особое внимание обратите на пункты без названия акта. Также проверьте срок передачи бумаг.
Сверьте получившийся лист со слайдами презентации. При отсутствии подтверждающих пунктов в тексте договора перевод денег блокируется.
Оставьте на листе подтвержденные данные. В таблице должны остаться налоговый режим, периоды списания, формы актов и статус роялти.
Примите итоговое решение. Перечисляйте платеж при наличии формулировок. При нехватке условий требуйте правок в договоре.

Таблица должна содержать только факты из подписанных приложений. Обещания менеджеров по продажам не имеют юридического веса. Инспекторы изучают только пункты договора и даты в актах.

2. Проверьте, уменьшает ли презентация налог на оба платежа

Рекламные материалы часто показывают идеальный расчет окупаемости. Таблицы на слайдах сразу снижают налог с первого месяца работы точки. Такой расчет незаконен в реальной жизни без закрывающих актов.

Строка проверки	Что обещает презентация	Что записано в договоре	Решение покупателя
Паушальный взнос в налогах	Вычитается из налоговой базы в первый месяц	Срок передачи прав не указан или акт отсутствует	Ждать включения точного названия акта в договор
Ежемесячный роялти в расходах	Уменьшает налог каждый месяц без условий	Роялти сформулирован как штраф или не подтверждается актом	Требовать формулировку периодического вознаграждения
Период признания затрат	Расход списывается в день оплаты счета	Расход признается только после регистрации концессии	Зафиксировать точный квартал признания в смете
Закрывающий акт франчайзера	Акты не нужны, достаточно платежного поручения	Передача прав оформляется отдельным двусторонним актом	Не платить до фиксации формы акта в приложении

Договор сети содержит базовую ставку роялти 3%. Порядок начисления закреплен в тексте соглашения. Заявленная ставка роялти сети — 3%; базу расчёта и порядок оплаты проверяйте по договору. Такое рабочее расхождение сверяют с пунктами договора. Ежемесячный акт от управляющей компании критичен для признания затрат.

Быстрое обещание налоговой экономии на слайдах без подтверждения в договоре создает риск кассового разрыва. Инспекция признает расходы необоснованными. Налоговая служба снимет затраты. Также инспекторы выпишут штраф 20% от суммы недоимки.

При каком пробеле в акте и периоде оба платежа нельзя включить в расходы до оплаты?

Проект договора может содержать три главных пробела перед оплатой взноса. Первый пробел — отсутствие точного названия передаточного документа. Списать платеж законно не удастся при наличии в договоре лишь обязанности перевести взнос.

Если в договоре не закреплен конкретный налоговый период передачи прав, покупатель рискует потерять до 100% права на уменьшение налоговой базы до момента официальной регистрации концессии.

Второй пробел связан со сроком составления акта. Правообладатель обязан передать стандарты и права по двусторонней накладной или акту. Переносить расходы в текущий квартал нельзя, если сеть тянет с выдачей акта до открытия точки.

Третий пробел касается формулировки ежемесячных выплат. Роялти иногда называют компенсацией затрат или членским взносом. Такие названия несут прямой риск для УСН 15%. Статья 346.16 НК РФ содержит закрытый список расходов. Инспекция просто исключит спорные формулировки из расчета.

Зафиксируйте две строки и решите: переводить паушальный или ждать документ

Перед банковским переводом посмотрите на две заполненные строки в вашем листе. Проверьте статус разового взноса с периодом и названием акта. Убедитесь в наличии закрывающих документов для регулярного роялти.

Переводить деньги можно только при совпадении трех условий. Ваш режим позволяет списывать затраты на покупку прав. Договор фиксирует точный срок выдачи закрывающего акта. Формулировки платежей строго отвечают статьям налогового кодекса. Платеж откладывают до правок в договоре при отсутствии хотя бы одного пункта.

Редакция Забиваем/Продаём подготовила этот разбор для совершеннолетних партнеров (18+). Используйте эти шаги при аудите любого франчайзингового контракта. Франшиза сети «Забиваем/Продаём» рассчитана на взрослых предпринимателей (18+) и предлагает формат лоукост-кальянной с открытыми финансовыми показателями и регламентами ведения бизнеса. Если в проекте соглашения отсутствуют названия закрывающих актов или график признания платежей, обратитесь через контакты управляющей компании для уточнения формулировок до совершения платежа.

Продолжить тему: Паушальный взнос и НДС: сверка счёта и договора до оплаты франшизы · Договор франшизы: суть соглашения и риски до подписания.

Не знаете, какую франшизу выбрать?

Эта страница не занимается подбором франшизных сетей или оценкой каталогов. Текст дает алгоритм проверки налогового статуса паушального взноса и роялти перед оплатой договора любой франшизы.

Какие налоговые обязательства появятся у ИП за использование франшизы?

Специальных франчайзинговых налогов для индивидуальных предпринимателей в российском праве нет. Налоговые обязательства определяет базовый режим ИП. Выплаты франчайзеру при УСН 15% или ОСНО уменьшают налог при наличии первичных актов. Налог при УСН 6% платят со всей выручки без вычета затрат.

Списать паушальный взнос сразу или по месяцам?

Порядок списания определяет учетная политика организации. Взнос списывают единовременно в периоде получения акта. Также можно списывать взнос равными долями в течение срока действия договора. Покупателю до оплаты важно убедиться в другом. Право на признание расхода должно быть подтверждено актом правообладателя.

Как происходит амортизация нематериальных активов по франшизе?

Амортизацию нематериальных активов начисляет исключительно франчайзер, на чьем балансе зарегистрирован товарный знак. Франчайзи получает права во временное пользование. Партнер не амортизирует нематериальный актив у себя. Бухгалтерия списывает платежи как периодические или разовые расходы.

Что делать, если презентация франшизы обещает вычет без закрывающего акта?

Приостановите оплату паушального взноса до внесения изменений в проект соглашения. Потребуйте указать точное название документа и срок его передачи. Без двустороннего акта налоговая инспекция снимет расходы и начислит пени.

Внесите контрольные точки в рабочий график для контроля налоговых рисков после сделки. Зафиксируйте срок получения акта передачи прав в течение 10 дней после оплаты взноса. Проверяйте поступление актов по роялти до 5 числа каждого месяца. Ежеквартально сопоставляйте суммы расходов с банковскими выписками расчетного счета.